近日，西安銀行股份有限公司發(fā)布公告，披露了因金融資產(chǎn)分類不準(zhǔn)確而遭到中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)陜西監(jiān)管局（陜西證監(jiān)局）警示的事件。

公告顯示，西安銀行在2020年至2022年期間，資產(chǎn)負(fù)債表中“金融投資”科目下部分金融資產(chǎn)分類存在不準(zhǔn)確的問(wèn)題。盡管該行在2023年年報(bào)中披露已根據(jù)合規(guī)整改要求完成了相關(guān)事項(xiàng)的整改工作，但陜西證監(jiān)局仍決定對(duì)其采取出具警示函的監(jiān)管措施。

同時(shí)，陜西證監(jiān)局還指出，西安銀行時(shí)任董事長(zhǎng)郭軍、行長(zhǎng)梁邦海、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)工作的副行長(zhǎng)黃長(zhǎng)松對(duì)上述問(wèn)題承擔(dān)主要責(zé)任，并一同受到警示。監(jiān)管要求西安銀行及相關(guān)責(zé)任人認(rèn)真汲取教訓(xùn)，采取有效措施提高財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量，防止類似違規(guī)行為再次發(fā)生，并在收到?jīng)Q定書后的十五個(gè)工作日內(nèi)提交書面整改報(bào)告。

據(jù)西安銀行2023年年報(bào)，其金融投資包括以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融投資、以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融投資、以攤余成本計(jì)量的金融投資三個(gè)項(xiàng)目，且均包含債券投資、資產(chǎn)管理計(jì)劃等。其中，該行因合規(guī)整改要求對(duì)部分資產(chǎn)管理計(jì)劃的業(yè)務(wù)模式進(jìn)行了調(diào)整，相關(guān)資產(chǎn)管理計(jì)劃于2022年12月31日的賬面價(jià)值為31.33億元。

公開(kāi)資料顯示，西安銀行前身為西安市商業(yè)銀行，成立于1997年，是西北首家A股上市銀行。目前，該行已開(kāi)設(shè)179家營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，員工數(shù)量達(dá)到3266人。西安市人民政府通過(guò)多家企業(yè)合計(jì)持有西安銀行27.42%的股份，為該行實(shí)際控制人。

在經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)方面，西安銀行2024年上半年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入36.22億元，同比增長(zhǎng)5.77%；實(shí)現(xiàn)歸母凈利潤(rùn)13.37億元，增幅0.31%。其資產(chǎn)總額達(dá)到4452.62億元，較上年末增長(zhǎng)了3.02%。然而，在經(jīng)濟(jì)增速放緩、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)變化和消費(fèi)降級(jí)的背景下，該行信貸資產(chǎn)面臨挑戰(zhàn)。

據(jù)半年報(bào)透露，受建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、制造業(yè)及批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)上升的影響，西安銀行的信貸資產(chǎn)受到一定程度的資產(chǎn)質(zhì)量下遷和逾期率上升的壓力。截至報(bào)告期末，該行不良貸款余額為36.98億元，不良貸款率攀升至1.72%，關(guān)注類貸款余額也高達(dá)122.28億元，逾期貸款余額為108.07億元。其中逾期3個(gè)月以內(nèi)的61.76億，逾期3個(gè)股月至1年的28.57億，逾期1年以上3年以內(nèi)的14.32億，逾期3年以上的3.43億。此外，該行關(guān)注類貸款規(guī)模漲幅也十分驚人，從去年末的88.74億元擴(kuò)張到今年6月末的122.28億元。

今年上半年，西安銀行的不良率出現(xiàn)了顯著上升。一季度末，不良率還為1.43%，較年初上升8個(gè)基點(diǎn)；但到了二季度末，不良率已飆升至1.72%，不僅超過(guò)了商業(yè)銀行同時(shí)期的平均不良率1.56%，也較一季度末上升了29個(gè)基點(diǎn)，較年初更是上升了37個(gè)基點(diǎn)。

銀行資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)層面，一般將逾期90天以上貸款與不良貸款的比例視為不良貸款偏離度，不良貸款偏離度越低，說(shuō)明不良貸款的規(guī)模要比逾期90天以上貸款的規(guī)模更大，銀行對(duì)于不良貸款的認(rèn)定更加嚴(yán)格。反之，則說(shuō)明銀行不良認(rèn)定可能更寬松，難以更有效呈現(xiàn)真實(shí)資產(chǎn)質(zhì)量。

需要指出的是，按照不良偏離度指標(biāo)，西安銀行于今年上半年逾期3個(gè)月以上的貸款余額為46.31億元，納入不良的貸款余額為36.98億元，不良偏離度為125.23%，這意味著西安銀行還有一部分3個(gè)月以上的逾期貸款未被納入不良貸款范疇。

在不良率攀升的同時(shí)，西安銀行的撥備覆蓋率也從年初的197.07%下降至170.06%，顯示出該行在應(yīng)對(duì)不良貸款風(fēng)險(xiǎn)方面的壓力。

截至發(fā)稿時(shí)，西安銀行股價(jià)報(bào)收3.55元/股，總市值為157.3億元。

（來(lái)源： 金融界）